一、政策依據(jù)

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號）

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號）

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2018年修訂）

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第714號）

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第80號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅（2018〕76號）

二、適用范圍

經(jīng)相關(guān)主管部門認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。

三、政策內(nèi)容

1.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

4.高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。

5.中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。

四、申請條件

1.支持范圍。企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍：

• 電子信息

• 生物與新醫(yī)藥

• 航空航天

• 新材料

• 高技術(shù)服務(wù)

• 新能源與節(jié)能

• 資源與環(huán)境

• 先進(jìn)制造與自動化

2.認(rèn)定條件。須同時滿足《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十一條規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件：

①企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上；

②企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

③企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

④企業(yè)近3個會計年度（實際經(jīng)營期不滿3年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合以下要求：

最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

最近一年銷售收入在5000萬~2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

⑤近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

⑥企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；

⑦企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

五、認(rèn)定流程

1.自我評價。

企業(yè)應(yīng)對照《認(rèn)定辦法》和本《工作指引》進(jìn)行自我評價。

2.注冊登記。

企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫《企業(yè)注冊登記表》，并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交至認(rèn)定機構(gòu)。認(rèn)定機構(gòu)核對企業(yè)注冊信息，確認(rèn)激活后，企業(yè)可以開展后續(xù)申報工作。

3.提交材料。

企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交至認(rèn)定機構(gòu)，并向認(rèn)定機構(gòu)提交相關(guān)書面材料。

4.專家評審。

認(rèn)定機構(gòu)收到企業(yè)申請材料后，根據(jù)企業(yè)主營產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)所屬技術(shù)領(lǐng)域組織專家評審，按分?jǐn)?shù)平均值填寫《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家組綜合評價表》。具備條件的地區(qū)可進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)評審。

5.公示公告。

經(jīng)認(rèn)定報備的企業(yè)名單，由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公示10個工作日。無異議的，予以備案，認(rèn)定時間以公示時間為準(zhǔn)，核發(fā)證書編號，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告企業(yè)名單，由認(rèn)定機構(gòu)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”。